Мы используем файлы cookie с целью персонализации сервисов и чтобы пользоваться веб-сайтом было удобнее. Продолжив работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie на условиях Пользовательского соглашения и Политики обработки персональных данных. Вы можете отказаться от использования файлов cookie, для этого измените настройки своего интернет-браузера.
Блог
Пошаговая инструкция
по налогам для нерезидентов
Примерное время чтения: 12 минут 30 секунд
- Альберт ЭйнштейнФизик-теоретик, один из основателей современной теоретической физики“Самое непостижимое в этом мире – налоговая шкала”
Резидент ты или нерезидент — налоги платить придется.
Поэтому частота поисковых запросов, связанных с оплатой налогов, продолжает расти с 2022 года. Эта тема в 2023 году стала еще более популярной среди специалистов, работающих удаленно. Мы решили разобраться в нюансах, чтобы поделиться с читателями блога Selecty. Сегодня мы сделаем непостижимое понятным и доступным!
Хотите получить полезный бонус? Читайте статью до конца и получите детальный гайд по налогам.
Поэтому частота поисковых запросов, связанных с оплатой налогов, продолжает расти с 2022 года. Эта тема в 2023 году стала еще более популярной среди специалистов, работающих удаленно. Мы решили разобраться в нюансах, чтобы поделиться с читателями блога Selecty. Сегодня мы сделаем непостижимое понятным и доступным!
Хотите получить полезный бонус? Читайте статью до конца и получите детальный гайд по налогам.
Виды резидентства
Физическое резидентство
Тут все логично: если находишься на территории страны, то автоматически имеешь физическое резидентство. С валютным и налоговым дела обстоят иначе.
Валютное резидентство
Стоит начать с того, что валютными резидентами являются все без исключения граждане РФ. Даже если человек долгое время живет за пределами страны и утратил налоговое резидентство, то он все-равно остается валютным резидентом.
- Какие обязательства накладывает данный статус?
- Запрещено вывозить наличную валюту эквивалентную 10 000 $;
- Нельзя снимать наличную валюту со счетов, открытых после 9 марта 2022;
- Входящие валютные переводы наличными можно получать только в рублях по курсу банка;
- Со счетов, открытых до 9 марта 2022 г., можно снять не более 10 000 $ или эквивалент в евро;
- За месяц нельзя переводить более 1 000 000 $ или эквивалент в другой валюте со своего счета в российском банке на свои или чужие зарубежные счета;
- В течение месяца нельзя перевести себе или другому человеку более 10 000$ без открытия счета (через систему быстрых платежей – Корона, Wise).За нарушение последнего пункта следует штраф в виде 20% от суммы перевода как получателю, так и отправителю.
Валютные резиденты в РФ имеют обязательство по сдаче специальных отчетов в налоговую. Например, об открытии иностранных счетов. В таком случае налоговую нужно уведомить в течение месяца с даты открытия счета. Также есть отчет по движениям таких счетов, который предоставляется раз в год.
Важно: если движения по счету не превышают 600 тыс рублей, то отчет предоставлять не надо. Счета из разных стран не суммируются между собой при подаче отчета. Если человек проживает за пределами РФ, но имеет валютное резидентство, то он становится валютным резидентом с особым статусом или специальным валютный резидентом. У людей с данными статусом нет обязанности отчитываться об открытии иностранных счетов и о движениях по ним, но остаются все вышеперечисленные ограничения по переводам.
Важно: если движения по счету не превышают 600 тыс рублей, то отчет предоставлять не надо. Счета из разных стран не суммируются между собой при подаче отчета. Если человек проживает за пределами РФ, но имеет валютное резидентство, то он становится валютным резидентом с особым статусом или специальным валютный резидентом. У людей с данными статусом нет обязанности отчитываться об открытии иностранных счетов и о движениях по ним, но остаются все вышеперечисленные ограничения по переводам.
Налоговое резидентство
Налоговое резидентство — это юридический статус, который определяет обязательства человека по уплате налогов. Налоговое резидентство не привязано к гражданству человека.
Статус налогового резидента в России появляется у человека, проживающего не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд (ст. 207 НК РФ) и определяется по итогам календарного года. До этого момента, если человек недавно переехал, статус оценивается как предварительный. Если физическое лицо потеряло статус резидента, то работодатель начинает удерживать новую налоговую ставку, а также обязан доудержать невыплаченные налоги за текущий год. Например, если за человека по предварительному статусу весь год уплачивался налог 13%, то после того, как его признают налоговым нерезидентом, работодатель будет доудерживать 17% за весь этот год с последующих выплат. По окончании года определяется итоговый статус физического лица и производится окончательный перерасчет НДФЛ за весь год: резидент — по ставке 13−15%, нерезидент — по ставке 30% с последующих выплат.
Предварительный
- Необходим для определения ставки НДФЛ на каждую дату выплаты дохода налоговым агентом.
(В этот промежуток работодатель продолжает удерживать 13% НДФЛ в России)
Итоговый
- Определяет объекты налогообложения (все доходы или только российские)
- Определяет итоговую ставку НДФЛ
(Работодатель начинает удерживать 30%, при этом он обязан "доудержать" 17% за пред. месяцы).
1
01/01/23
Начало года
2
01/03/23
Выезд из РФ
3
01/09/23
Проходит 183 дня
4
01/01/2024
Новый нал. период
Критерии налогового резидентства в других странах
- Во многих странах человек становится налоговым резидентом, если пребывал на ее территории 183 дня в течение 12 месяцев. Однако, могут существовать и другие критерии, по которым приобретается данный статус. Например, жизненные интересы (проживание родственников на территории страны), наличие жилья и работы в стране, недвижимости или бизнеса.
В России единственное условие признание налоговым резидентом является количество дней проведенных в стране.
Сколько платить?
Если переезд состоялся недавно, то в РФ для человека ничего не меняется в ближайшее время — его доход облагается стандартным налогом в 13%. В другой стране все зависит от наличия соглашения об избежании двойного налогообложения (DTT — double taxation treaty).
После того, как человек приобрел статус нерезидента, налоговая ставка повышается до 30%, даже если человек работает удаленно, но место в договоре прописано в РФ.
Важно: если в статусе нерезидента в договоре прописано, что услуги оказываются дистанционно за пределами РФ, то НДФЛ не выплачивается — работодатель в таком случае не является налоговым агентом. Однако, если до этого человек работал по трудовому договору и обладал статусом налогового резидента, то по итоговому статусу работодатель должен будет доудержать 17% как за налог нерезидента.
После того, как человек приобрел статус нерезидента, налоговая ставка повышается до 30%, даже если человек работает удаленно, но место в договоре прописано в РФ.
Важно: если в статусе нерезидента в договоре прописано, что услуги оказываются дистанционно за пределами РФ, то НДФЛ не выплачивается — работодатель в таком случае не является налоговым агентом. Однако, если до этого человек работал по трудовому договору и обладал статусом налогового резидента, то по итоговому статусу работодатель должен будет доудержать 17% как за налог нерезидента.
Резидент РФ, но живет в другой стране
- В РФ не меняется- 13%
- В другой стране- зависит от наличия Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTT-double taxation treaty)
Нерезидент
- Ставка НДФЛ- 30%
- Даже если работают удаленно, но место в договоре прописано РФ
Нерезиденты-удаленщики
- 0%
- Место должно быть прописано в договоре (можно через ДС)
Как рассчитать доплату по налогам?
При утрате налогового резидентства необходимо сообщить об этом работодателю. В таком случае он сможет начать удерживать 30% с зарплаты как с нерезидента. Если этого не сделать, то образуется долг, который будет удерживаться из будущих выплат, до 20% от всего будущего дохода. При этом, выплата в 30% также сохраняется. Следовательно, если вовремя не сообщить о смене статуса, то можно попасть в ситуацию, где работодатель будет вынужден удерживать до 50% с зарплаты.
При этом, если работодателю не удалось за счет удержаний погасить долг до конца года, то работник уже самостоятельно должен будет погасить задолженность до 1 декабря следующего года.
В случае если человек уволился, утратил резидентство и по прошлым выплатам образовался долг, то он должен самостоятельно уведомить налоговую и подать декларацию до 30 апреля следующего года за отчетным.
В случае если человек уволился, утратил резидентство и по прошлым выплатам образовался долг, то он должен самостоятельно уведомить налоговую и подать декларацию до 30 апреля следующего года за отчетным.
Какие налоги нужно платить в новой стране
Зарплату из другой страны нужно декларировать самостоятельно, если нет DTT или указана другая страна в договоре. Обычно, сроки подачи деклараций схожи: за предыдущий год нужно подать декларацию весной этого года. Обычно это можно сделать онлайн через личный кабинет налогоплательщика или его локальный аналог, где есть все необходимые сроки и инструкции.
Для тех, кому сложно разобраться самостоятельно, во многих странах (особенно в европейских) существуют специальные центры фискальной помощи, где проводят консультации бесплатно или за символическую сумму. В таких центрах рассматривают конкретную ситуацию и оказывают помощь в заполнении декларации.
Для тех, кому сложно разобраться самостоятельно, во многих странах (особенно в европейских) существуют специальные центры фискальной помощи, где проводят консультации бесплатно или за символическую сумму. В таких центрах рассматривают конкретную ситуацию и оказывают помощь в заполнении декларации.
Все о DTT
Согласно ст. 209 НК РФ, налоговый резидент должен платить налоги как с локальных источников, так и с иностранных.
DTT или double tax treaty или Соглашение об избежании двойного налогообложения призвано исключить ситуации, когда одни и те же доходы будут облагаться двойным налогом со стороны двух государств. В России существует порядка 80 таких соглашений, список которых вы сможете найти на сайте ФНС.
DTT или double tax treaty или Соглашение об избежании двойного налогообложения призвано исключить ситуации, когда одни и те же доходы будут облагаться двойным налогом со стороны двух государств. В России существует порядка 80 таких соглашений, список которых вы сможете найти на сайте ФНС.
Налоги нерезидентов: ИП, самозанятость
ИП на УСН (упрощенное ИП)
Платят по тем же ставкам (6%) вне зависимости от статуса резидента или нерезидента (письмо Минфина РФ от 28 января 2013 N 03−11−11/35)
ИП на патенте
Патент «привязан» к региону. Если в субъекте РФ бизнес не ведется, нет заказчиков или работников, то право на патент пропадает. По разработке ПО — позиция Минфина, что можно оказывать услуги для клиентов из других регионов (письмо Минфина РФ от 20 февраля 2021 N 03−11−11/2126)
НПД или “самозанятые”
Условно привязан к региону.
Есть ограничение по лимиту в год (2,4 млн в год)
Ключевые налоговые дедлайны
Хочешь получить гайд по важным налоговым дедлайнам и полезным ссылкам?
Подписывайся на наш канал в TG!
Подписывайся на наш канал в TG!